OSVČ vs. s.r.o.: Komu patří vydělané peníze (a jak je dostat k sobě legálně)

Možná jste už slyšeli věty jako:

„Založím si s.r.o. a budu platit míň na daních.“

„Podívej se na toho majitele s.r.o., ten se topí ve firemních penězích!“

Realita je ale úplně jiná. Mnoho lidí si totiž neuvědomuje, že vydělané peníze OSVČ a vydělané peníze s.r.o. nejsou totéž. Rozdíl je naprosto zásadní – a dotýká se samotného vlastnictví peněz.

OSVČ vs. s.r.o.: Komu patří vydělané peníze? To je zásadní otázka.

1. OSVČ = vydělané peníze jsou Vaše

• Jako OSVČ jste podnikající fyzická osoba, tj. svou vlastní prací poskytujete služby či prodáváte zboží, a vše, co vyděláte, je pevně spojeno s Vaší osobou. Vydělané peníze tak patří přímo Vám.

• Můžete si s penězi nakládat, jak chcete - investovat je zpět do podnikání, nebo soukromě uhradit (koupit si auto, pořídit nový telefon, zaplatit dovolenou atd.).

• Zákon nevyžaduje mít oddělený „firemní“ účet – důležité je příjmy řádně zdanit. Rozhoduje zvolený daňový režim:

  • Paušální výdaje: v přiznání uplatňujete fiktivní procento výdajů ze svých příjmů. Není nutné dokládat skutečné náklady ani jejich účel.

  • Paušální daň: měsíčně platíte jednu fixní částku, která zahrnuje daň i odvody. Nikdo nesleduje, na co peníze utrácíte.

  • Reálné (skutečné) výdaje: zde platí jediná výjimka – pokud chcete konkrétní výdaj uplatnit daňově, musíte ho prokázat dokladem o úhradě a souvislostí s podnikáním.

    
    

Z právního pohledu jste Vy a Vaše podnikání jedna osoba. Proto Vám nikdo „nezakazuje“ utrácet vlastní příjmy; jen je třeba vědět, co je daňově uznatelné.

2. Firma (např. s.r.o.) = vydělané peníze patří firmě, ne Vám

• U společnosti s ručením omezeným je to zcela jinak.

• Firma je samostatná právnická osoba:

  • Má svůj majetek, své závazky a své účetnictví.

  • Koná právní kroky prostřednictvím svého statutárního zástupce (jednatel).

  • Je někým vlastněna (společník).

  • I když jste jejím jediným vlastníkem (společníkem), peníze firmy nejsou Vaše osobní peníze.

  • Společnost existuje sama o sobě – nezaniká ani neztrácí právní osobnost, když se změní jednatel nebo společník.

A právě proto platí, že:

Peníze vydělané firmou patří výhradně firmě, nikoliv jejímu společníkovi či jednateli.

Pokud si společník nebo jednatel z firemního účtu jen tak převede peníze na svůj účet, bez smlouvy či účetního důvodu:

• porušuje zákon,

• může jít o neoprávněné nakládání s majetkem společnosti,

• a zároveň vzniká zdanitelný příjem.

Není proto pravda, že jednatel či společník si "mohou cokoliv z firmy vyplatit" bez toho, aby každá tato transakce neměla nějaký právní základ/právní vztah a nebyla předmětem zaúčtování.

3. Jaké má společník či jednatel možnosti pro vyplácení příjmu z firmy?

Každý převod firemních peněz na fyzickou osobu musí mít právní důvod a být řádně zaúčtován.

Nejčastější legální cesty jsou:

• Odměna jednatele za výkon funkce – zdaňuje se jako příjem ze závislé činnosti.

• Mzda zaměstnance – pokud má společník s firmou pracovní či dohodový vztah (např. na marketing, administrativu apod.). Jednatel nesmí mít na výkon funkce pracovní smlouvu.

• Podíl na zisku (dividenda) – lze vyplácet jen po schválení účetní závěrky nebo formou zálohy při splnění zákonných podmínek.

• Náhrady výdajů – firma může uhradit náklady, které jednatel/společník zaplatil ze svých peněz jménem firmy.

• Půjčka (zápůjčka) – jen za přísných podmínek a nikdy bezúročně, jinak hrozí porušení zákona i daňové sankce.

• Benefity - různé příspěvky hrazené přímo na účet poskytovatele např. životní pojištění, které jsou do určité míry osvobozeny od daně z příjmů, nebo hrazené přímo na účet společníka či jednatele (v tomto případě se ale zdaňuje jako mzda).

  
  

Pozor na bezúplatná plnění!

Společnost nesmí poskytovat nestandardní bezúplatná plnění svým společníkům nebo osobám jim blízkým. Tedy například bezúročné zápůjčky, hrazení osobních výdajů, úhrady soukromého nájmu či nákladů na bydlení.

Výjimky existují jen pro:

• obvyklé příležitostné dary,

• dary na veřejně prospěšný účel,

• plnění z mravních důvodů nebo ohledů slušnosti,

• a výhody poskytované podle zvláštního zákona.

Pokud společník či jednatel využívá firemní majetek pro osobní účely (např. auto, byt), musí být toto buď zpoplatněno, nebo zdaněno jako osobní příjem.

Poznámka: Ano, v praxi lidé „hledají cesty“, jak účtovat soukromé věci do firmy. Cílem článku není popisovat obcházení pravidel, ale vysvětlit, proč a kde jsou hranice.

4. Jaká má tato skutečnost důsledky v praxi?

Mnozí, kdo přecházejí z OSVČ na s.r.o., mají pocit, že se „jen mění forma“. Ve skutečnosti ale začínají řídit právnickou osobu – s vlastními pravidly, účty a daněmi.

Často se proto setkáváme s tím, že nový klient, který si zařídil s.r.o. a který až po založení s.r.o. se stal naším klientem, je překvapen, že peníze si nemůže jen tak z firmy vyplatit na svůj účet.

Často se pak diví:

„Pořád pracuji já – proč si nemůžu posílat peníze z "mého" firemního účtu?“

„Musí přece existovat způsob, jak platit méně na daních a přitom si měsíčně vyplácet fixní částku.“

Bez právního a účetního základu to nejde.

Navíc – odměny nebo mzdy znamenají odvody, takže reálné zdanění bývá vyšší než u OSVČ.

Problém č. 1 – cenotvorba při přechodu z OSVČ na s.r.o.

Představte si OSVČ, který má uzavřenou smlouvu se zákazníkem na 100 000 Kč měsíčně. Rozhodne se založit s.r.o., přepíše smlouvu na novou firmu – ale ponechá fakturovanou částku stejnou.

A právě zde dochází k zásadnímu omylu.

Z těchto 100 000 Kč už nejsou osobní peníze podnikatele, ale firemní výnos. Firma z nich musí:

• zaplatit odvody (sociální a zdravotní pojištění zaměstnavatele i zaměstnance),

• uhradit náklady na svůj provoz (tyto často jsou vyšší než u OSVČ),

• a společníkovi nebo jednateli vyplatit příslušnou částku– ta je obvykle výrazně nižší než původních 100 000 Kč čistého, které OSVČ dostal „na sebe“.

  
  

Jinými slovy, pokud OSVČ pouze „přepíše smlouvu na s.r.o.“ a fakturuje dál stejnou částku, jeho čistý příjem klesne – někdy i o desítky procent.

Správný přechod na s.r.o. proto musí vždy zahrnovat přehodnocení cenotvorby. Firma musí fakturovat vyšší částku, aby pokryla:

• vyšší odvody,

• administrativní náklady (účetnictví, právní služby atd.),

• a přitom umožnila společníkovi vyplatit přiměřený čistý příjem.

  
  

Tento aspekt je často i důvodem, proč vzniká tzv. švarcsystém – zákazník této firmy nechce akceptovat vyšší fakturaci, protože by reálná cena práce byla „najednou dražší“, i když ve skutečnosti se jen zviditelní skutečné náklady zaměstnance.

5. Jak to řešíme s klienty?

V praxi proto s klienty zásadně řešíme tuto skutečnost následujícím způsobem:

• Vysvětlíme, že peníze vydělané firmou patří firmě.

• Zmapujeme, kolik chce společník/jednatel získávat čistého.

• Přepočítáme ceny – kolik musí firma fakturovat, aby pokryla všechny náklady a odměny.

• Zvolíme právní formu výplaty (mzda, odměna jednatele, podíl na zisku).

• Provedeme simulaci daní, odvodů a cash-flow, aby bylo jasné, jaký model dává ekonomický smysl.

• Připravíme dokumentaci a nastavíme účetní procesy.

Možná se ptáte, proč pak vůbec někdo zakládá s.r.o., když si společník či jednatel mohou vyplácet peníze za ztížených podmínek v porovnání s OSVČ? To je na samostatný článek, ke kterému se vrátíme příště. Základními výhodami s.r.o. je odpovědnost za závazky, možnost přibrat investora a vytváření hodnot, které lze prodat (podíl na firmě).

6. Shrnutí a závěr

Mezi OSVČ a firmou je mimo jiné tedy zásadní rozdíl i ve vlastnictví vydělaných peněz:

Situace	OSVČ	s.r.o.
Komu patří peníze?	Vám osobně	Firmě
Můžete peníze použít pro osobní účely?	Ano, kdykoliv	Jen přes smlouvu nebo schválenou formu výplaty
Daňové dopady při výběru peněz	Ne, už jsou Vaše	Ano, vždy nějaká forma zdanění
Musíte prokazovat účel výdajů?	Jen u reálných výdajů	Ano, vždy
Zodpovídá za závazky	celým osobním majetkem	firma; společník omezeně

Založení s.r.o. má smysl – kvůli odpovědnosti, profesionalitě, někdy i daním .Ale jen tehdy, když pochopíte, že firma nejste Vy. Zisky firmy nejsou „Vaše peníze“, dokud si je legálně nevyplatíte.

Chystáte se přejít z OSVČ na s.r.o.? Nebo už firmu máte a chcete nastavit legální a daňově výhodné vyplácení peněz?

👉 Pomůžeme vám nastavit smlouvy, výpočty i účetní procesy tak, aby vše bylo správně a bez rizik. Kontaktujte nás – rádi se na Vaši situaci podíváme individuálně.

Děkujeme.

S přáním pěkného dne, Váš TrimmTax tým